Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП
Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 января 2021 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье. Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД.
Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.
Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:
- для ИП на ПСН;
- для ИП на УСН;
- для ИП на ОСНО;
- для ИП на ЕСХН.
Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов. Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02. Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.
Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:
- Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
- Определение налогооблагаемой базы.
- Расчет амортизации основных средств.
- Учет доходов и расходов.
- Расчет амортизации НМА.
- Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно. На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.
В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц. В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.
Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Книга доходов и расходов при УСН 2021 состоит из титульного листа и 4 разделов:
- Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
- Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
- Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
- Доходы и расходы.
На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО. В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов. Образец заполнения КУДиР 2021 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»): Так выглядит раздел 1 КУДиР 2021 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.
Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р». Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН. Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».
Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 . Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.
В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.
Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года. Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают. Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2021 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.
Состоит из титульного листа и двух разделов. В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.
Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету. Каждый год открывается новый документ.
По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).
Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.
КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года. Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!
Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. ИП: СТАТЬИ ИП: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .
Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?
Выход Вы уверены, что хотите выйти?